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期刊信息
期刊名称：国家税务总局税务干部学院学报
期刊英文名称：Journal of National Tax Institute of STA
创办日期：1988年
主管部门：国家税务总局税务干部学院（中共国家税务总局党校）
出版周期：双月刊
电话：0731-82648342
Email：csswxyxb@sina.com
国内统一刊号(CN)：2097-4388
国际标准刊号(ISSN)：43-1563/F
有限合伙制私募股权投资基金所得税问题研究
沈坚;周亮;我国有限合伙制私募股权投资基金在所得税征管中存在制度性障碍。现行税制套用普通合伙企业规则，忽视其金融产品属性，导致“税收穿透”原则落实不到位、纳税时点与现金流错配、一二级市场税负不公等问题，抑制社会资本参与，加剧市场结构失衡。为促进资本向科技创新领域集聚，建议明确基金金融工具定位，推行“实质穿透”征税，允许成本费用扣除与税收优惠穿透至合伙人;统一一二级市场个人投资者税负，建立长期投资激励与亏损抵扣机制;优化创投税收优惠政策，扩大适用范围;出台全国统一征管细则，提升政策透明度与公平性，引导更多长期资本支持实体经济发展。
我国征收挥发性有机物环境保护税的实施路径研究——以瑞士挥发性有机物激励税为例
杨岳涛;生态环境法典实施背景下，对挥发性有机物征收环境保护税，是实现挥发性有机物协同控制的重要手段。我国虽曾针对重点行业挥发性有机物征收排污费，但征收范围较窄且时间较短，难以为我国开征挥发性有机物环境保护税提供有效参考。瑞士是世界上较早对挥发性有机物征税的国家，其挥发性有机物减排效果较为显著。本文系统分析了瑞士对挥发性有机物征税的制度设计及实施成效，在结合我国国情的基础上，对我国将挥发性有机物纳入环境保护税征税范围的具体税目、税率设定及税收优惠的设计进行了论证，认为我国应将重点控制的挥发性有机物纳入环境保护税征收范围，设定浮动税率，赋予各省市在区间内自行选择的权利，通过税收优惠实现挥发性有机物减排的协同治理。
非洲执行免税工程项目的风险管理——以坦桑尼亚免增值税为例
黄锋;非洲执行免税工程项目，历年来受到东道国税务机关的关注。免税优惠降低了项目税负、缓解了现金流压力，同时也增加了涉税管理的复杂性和合规风险。本文以坦桑尼亚免增值税为例，采用单案例嵌入式过程追踪法，对免税协议落地、免税政策延续、地域特点和行政效率、免税清单更新、供应商配合、协同资料稽核和数字化征管七类风险进行半结构化访谈与档案分析。研究发现，免税清单更新与数字化征管是免增值税项目风险管理中最为关键的两大节点，面对日益精准的多源数据交叉验证监管环境，企业应将“合同-流程-证据链”三维一致性作为风险管理的合规基线。
支持智慧养老发展的财税政策优化路径——以西北地区为例
马军;周丽娜;王敬怡;智慧养老作为银发经济核心业态，是当前应对人口老龄化的关键路径。西北地区兼具地域辽阔、城乡差距显著、少数民族聚居等特征，65岁及以上老年人口占比持续攀升，但智慧养老发展仍处于起步阶段。目前西北五省区已出台财政补贴、税收优惠、投融资支持等多元财税政策，推动智慧养老业态初步发展。然而，财税政策存在体系不完善、补贴机制不健全、税收优惠政策落实不到位、投融资体系不健全、保障机制不完善等问题。为此，需坚持系统性设计、差异化施策原则，从五方面优化财税政策，推动多政策协同发力，引导资源集聚，助力西北养老服务智慧化、专业化、普惠化发展，形成独特“西北经验”，以在全国复制推广。
基于税收数据的经济运行监测指标体系构建研究
张作玲;依托经济决定税收、税收反映经济的辩证关系，基于税收数据构建经济运行监测指标体系。首先介绍基于税收数据构建经济运行监测指标体系的优势，为体系构建提供基础支撑;然后构建涵盖税收征管、税款缴款、发票流转等维度的税收经济分析数据框架，以及覆盖空间链、供应链等五大子体系19个维度61项具体指标的“5+19+61”经济运行监测指标体系;最后从机制、制度、技术、人才四方面构建基于税收数据的经济运行监测保障体系，优化经济运行监测效能，为相关部门决策提供有力支撑，助力经济高质量发展。
